वित्तीय विवरण महत्वपूर्ण दस्तावेज हैं जो किसी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य और प्रदर्शन के बारे में विस्तृत जानकारी प्रदान करते हैं। वे निवेशकों, लेनदारों और प्रबंधन सहित हितधारकों की एक विस्तृत श्रृंखला के लिए उपयोगी हैं, क्योंकि वे कंपनी के बारे में सूचित निर्णय लेते हैं। तीन प्राथमिक वित्तीय विवरण बैलेंस शीट, आय विवरण और कैश फ्लो स्टेटमेंट हैं।
बैलेंस शीट , जिसे वित्तीय स्थिति का विवरण भी कहा जाता है, किसी कंपनी की किसी खास समय पर वित्तीय स्थिति को दर्शाता है। यह मूल समीकरण के इर्द-गिर्द संरचित है:
\(Assets = Liabilities + Equity\)यह समीकरण दर्शाता है कि एक कंपनी अपनी सभी संपत्तियों (परिसंपत्तियों) के लिए या तो पैसा उधार लेकर (देयताएं) या निवेशकों से पैसा लेकर (इक्विटी) भुगतान करती है।
परिसंपत्तियाँ किसी कंपनी के स्वामित्व वाले संसाधन हैं जिनसे आर्थिक लाभ होने की उम्मीद की जाती है। परिसंपत्तियों को या तो चालू (एक वर्ष के भीतर नकदी में परिवर्तित होने की उम्मीद) या गैर-चालू (एक वर्ष से अधिक समय तक चलने वाले लाभ) के रूप में वर्गीकृत किया जाता है।
देनदारियाँ यह दर्शाती हैं कि कंपनी दूसरों के प्रति क्या बकाया रखती है। परिसंपत्तियों की तरह ही, देनदारियों को चालू देनदारियों (एक वर्ष के भीतर देय) और गैर-चालू देनदारियों (एक वर्ष के बाद देय) में विभाजित किया जाता है।
इक्विटी , जिसे शेयरधारकों की इक्विटी के रूप में भी जाना जाता है, सभी देनदारियों के निपटान के बाद मालिकों के दावों का प्रतिनिधित्व करती है। इसमें शेयरधारकों द्वारा निवेश की गई राशि और प्रतिधारित आय शामिल होती है जिसे लाभांश के रूप में वितरित नहीं किया गया है।
आय विवरण , या लाभ और हानि विवरण, किसी कंपनी के किसी विशिष्ट अवधि, आम तौर पर एक वित्तीय तिमाही या वर्ष में वित्तीय प्रदर्शन को दर्शाता है। यह बताता है कि राजस्व (कंपनी अपने संचालन से जो पैसा कमाती है) को शुद्ध आय (सभी व्यय, कर और लागतों को घटाने के बाद का परिणाम) में कैसे बदला जाता है। आय विवरण का मूल सूत्र है:
\(Net\ Income = Revenues - Expenses\)राजस्व सामान्य व्यावसायिक संचालन और अन्य आय स्रोतों से प्राप्त आय है। व्यय में व्यापार करने की लागतें शामिल हैं जैसे कि बेची गई वस्तुओं की लागत (सीओजीएस), बिक्री, सामान्य और प्रशासनिक व्यय (एसजीएंडए), और मूल्यह्रास।
आय विवरण का विश्लेषण करके, हितधारक यह समझ सकते हैं कि कोई कंपनी कितनी कुशलता से काम कर रही है और अपने परिचालन से लाभ कमा रही है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट कंपनी के संचालन, निवेश गतिविधियों और वित्तीय गतिविधियों से एक अवधि में नकदी प्रवाह और बहिर्वाह का अवलोकन प्रदान करता है। यह हितधारकों को यह समझने में मदद करता है कि कंपनी का संचालन कैसे चल रहा है, उसका पैसा कहाँ से आ रहा है और इसे कैसे खर्च किया जा रहा है। कैश फ्लो स्टेटमेंट कंपनी की तरलता और वित्तीय लचीलेपन का आकलन करने के लिए आवश्यक है।
वक्तव्य तीन भागों में विभाजित है:
तीनों वित्तीय विवरणों के बीच अंतरसंबंधों को समझना महत्वपूर्ण है। उदाहरण के लिए, आय विवरण से शुद्ध आय बैलेंस शीट के इक्विटी अनुभाग को प्रभावित करती है और यह कैश फ्लो स्टेटमेंट में ऑपरेटिंग गतिविधियों से कैश फ्लो का भी एक घटक है। बैलेंस शीट पर परिसंपत्तियों या देनदारियों में बदलाव कैश फ्लो स्टेटमेंट को प्रभावित करेगा, खासकर ऑपरेटिंग गतिविधियों के अनुभाग में।
इन कथनों का विश्लेषण करने से कंपनी के प्रदर्शन और वित्तीय स्वास्थ्य के बारे में जानकारी मिलती है। इन कथनों से प्राप्त अनुपात, जैसे कि ऋण-से-इक्विटी अनुपात , चालू अनुपात , इक्विटी पर रिटर्न और सकल मार्जिन , कंपनी की शोधन क्षमता, तरलता, दक्षता और लाभप्रदता का मूल्यांकन करने में मदद कर सकते हैं। इन अनुपातों की गणना इस प्रकार की जाती है:
एक काल्पनिक कंपनी, एबीसी कॉर्प पर विचार करें, जिसने वित्तीय वर्ष के लिए निम्नलिखित आंकड़े बताए हैं:
इन आंकड़ों का उपयोग करके, हम निम्नलिखित अनुपात की गणना कर सकते हैं:
वित्तीय विवरणों और अनुपात गणनाओं के विश्लेषण के माध्यम से, हितधारक किसी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य और प्रदर्शन का आकलन कर सकते हैं। निवेश, ऋण और प्रबंधन प्रथाओं के बारे में सूचित निर्णय लेने के लिए यह समझ महत्वपूर्ण है।
