財務諸表は、企業の財務状況と業績に関する詳細な情報を提供する重要な文書です。投資家、債権者、経営陣など、幅広い利害関係者が企業に関して十分な情報に基づいた決定を下す際に役立ちます。3 つの主要な財務諸表は、貸借対照表、損益計算書、キャッシュ フロー計算書です。
貸借対照表は、財務諸表とも呼ばれ、特定の時点における企業の財務状況を示します。貸借対照表は、次の基本方程式に基づいて構成されます。
\(Assets = Liabilities + Equity\)この式は、企業が所有するすべてのもの（資産）の支払いを、借入金（負債）または投資家からの調達（資本）によって行うことを示しています。
資産とは、企業が所有する、経済的利益を生み出すことが期待されるリソースです。資産は、流動資産（1 年以内に現金化されると見込まれる資産）または非流動資産（利益が 1 年を超えて続く資産）のいずれかに分類されます。
負債は、企業が他者に対して負っている債務を表します。資産と同様に、負債は流動負債（1年以内に支払期限が到来）と非流動負債（1年後に支払期限が到来）に分けられます。
資本金は株主資本とも呼ばれ、すべての負債が清算された後の所有者の請求権を表します。これには、株主が投資した金額と、配当として分配されていない利益剰余金が含まれます。
損益計算書は、特定の期間、通常は会計四半期または会計年度における企業の財務実績を示します。収益 (企業が事業から得たお金) が純利益 (すべての経費、税金、およびコストを差し引いた結果) にどのように変換されるかを詳細に示します。損益計算書の基本的な計算式は次のとおりです。
\(Net\ Income = Revenues - Expenses\)収益とは、通常の事業運営やその他の収入源から得られる収入です。費用には、売上原価 (COGS)、販売費および一般管理費 (SG&A)、減価償却費などの事業運営にかかる費用が含まれます。
損益計算書を分析することで、利害関係者は企業がどれだけ効率的に運営され、その運営から利益を生み出しているかを理解できます。
キャッシュ フロー計算書は、一定期間の会社の業務、投資活動、財務活動による現金の流入と流出の概要を示します。これにより、利害関係者は会社の業務がどのように行われているか、資金がどこから来ていて、どのように使われているかを把握できます。キャッシュ フロー計算書は、会社の流動性と財務の柔軟性を評価するために不可欠です。
声明は3つの部分に分かれています。
3 つの財務諸表の相互関係を理解することは重要です。たとえば、損益計算書の純利益は貸借対照表の資本セクションに影響し、キャッシュ フロー計算書の営業活動によるキャッシュ フローの構成要素でもあります。貸借対照表の資産または負債の変更は、キャッシュ フロー計算書、特に営業活動セクションに影響します。
これらの財務諸表を分析すると、企業の業績と財務状況に関する洞察が得られます。これらの財務諸表から導き出される負債比率、流動比率、自己資本利益率、粗利益率などの比率は、企業の支払能力、流動性、効率性、収益性を評価するのに役立ちます。これらの比率は次のように計算されます。
架空の会社 ABC 社が会計年度について次の数字を報告したとします。
これらの数値を使用して、次の比率を計算できます。
財務諸表の分析と比率計算を通じて、利害関係者は企業の財務状況と業績を評価できます。この理解は、投資、融資、管理慣行に関して情報に基づいた決定を下すために不可欠です。
