Финансиските извештаи се клучни документи кои обезбедуваат детални информации за финансиската состојба и перформансите на компанијата. Тие се корисни за широк опсег на засегнати страни, вклучувајќи инвеститори, доверители и менаџмент, бидејќи тие носат информирани одлуки во врска со компанијата. Трите основни финансиски извештаи се Биланс на состојба, Биланс на успех и Извештај за парични текови.
Билансот на состојба , познат и како Извештај за финансиската позиција, ја прикажува финансиската состојба на компанијата во одреден временски период. Тој е структуриран околу основната равенка:
\(Assets = Liabilities + Equity\)Оваа равенка покажува дека компанијата плаќа за сè што поседува (средства) или позајмувајќи пари (обврски) или земајќи ги од инвеститорите (капитал).
Средствата се ресурси во сопственост на компанија од кои се очекува да произведат економски придобивки. Средствата се класифицирани како тековни (се очекува да се претворат во готовина во рок од една година) или нетековни (бенефиции кои се протегаат повеќе од една година).
Обврските го претставуваат она што компанијата им го должи на другите. Слично како и средствата, обврските се поделени на тековни обврски (доспеани во рок од една година) и нетековни обврски (доспеани по една година).
Капиталот , познат и како акционерски капитал, ги претставува побарувањата на сопствениците откако ќе се подмират сите обврски. Вклучува износи инвестирани од акционерите и задржана добивка што не се распределени како дивиденди.
Билансот на успех , или билансот на добивка и загуба, ги илустрира финансиските перформанси на компанијата во одреден период, обично фискален квартал или година. Детали како приходите (парите што една компанија ги заработува од своето работење) се трансформираат во нето приход (резултатот откако ќе се одземат сите трошоци, даноци и трошоци). Основната формула за Биланс на успех е:
\(Net\ Income = Revenues - Expenses\)Приходи се приходите добиени од нормалното деловно работење и други извори на приходи. Трошоците ги вклучуваат трошоците за водење бизнис, како што се трошоците за продадени добра (COGS), продажба, општи и административни трошоци (SG&A) и амортизација.
Со анализа на Биланс на успех, засегнатите страни можат да разберат колку ефикасно работи компанијата и генерира профит од своето работење.
Извештајот за парични текови дава преглед на приливот и одливот на готовина од работењето, инвестициските активности и финансиските активности на компанијата во одреден период. Тоа им помага на засегнатите страни да разберат како функционираат операциите на компанијата, од каде доаѓаат нејзините пари и како се трошат. Извештајот за готовински тек е суштински за проценка на ликвидноста и финансиската флексибилност на компанијата.
Изјавата е поделена на три дела:
Разбирањето на меѓусебните односи меѓу трите финансиски извештаи е од клучно значење. На пример, нето-приходот од Билансот на успех влијае на делот Капитал во Билансот на состојба и е исто така компонента на паричните текови од оперативните активности во Извештајот за парични текови. Промената на средствата или обврските на Билансот на состојба ќе влијае на Извештајот за паричните текови, особено во делот Оперативни активности.
Анализирањето на овие извештаи дава увид во перформансите и финансиското здравје на компанијата. Коефициентите кои произлегуваат од овие изјави, како што се коефициентот долг кон капиталот , тековниот однос , повратот на капиталот и бруто маржата , можат да помогнат во проценката на солвентноста, ликвидноста, ефикасноста и профитабилноста на компанијата. Овие соодноси се пресметуваат на следниов начин:
Размислете за хипотетичка компанија, ABC Corp, која ги објави следните бројки за фискалната година:
Користејќи ги овие бројки, можеме да ги пресметаме следните соодноси:
Преку анализа на финансиските извештаи и пресметките на коефициентот, засегнатите страни можат да ја проценат финансиската состојба и перформансите на компанијата. Ова разбирање е од клучно значење за донесување информирани одлуки во врска со инвестициите, заемите и практиките на управување.
