Back to the topics list

taarifa za kifedha

Kuelewa Taarifa za Fedha

Taarifa za fedha ni nyaraka muhimu zinazotoa taarifa za kina kuhusu afya ya kifedha na utendaji wa kampuni. Ni muhimu kwa washikadau mbalimbali, wakiwemo wawekezaji, wadai, na wasimamizi, wanapofanya maamuzi sahihi kuhusu kampuni. Taarifa tatu za msingi za fedha ni Salio, Taarifa ya Mapato, na Taarifa ya Mtiririko wa Fedha.

Karatasi ya Mizani

Laha ya Mizani , pia inajulikana kama Taarifa ya Hali ya Kifedha, huwasilisha hali ya kifedha ya kampuni kwa wakati mahususi. Imeundwa kuzunguka equation ya msingi:

Mlinganyo huu unaonyesha kuwa kampuni hulipa kila kitu inachomiliki (mali) kwa kukopa pesa (madeni) au kuchukua kutoka kwa wawekezaji (equity).

Raslimali ni rasilimali zinazomilikiwa na kampuni zinazotarajiwa kuzalisha manufaa ya kiuchumi. Vipengee vimeainishwa kuwa vya sasa (vinatarajiwa kubadilishwa kuwa pesa taslimu ndani ya mwaka mmoja) au visivyo vya sasa (manufaa yanayoendelea zaidi ya mwaka mmoja).

Madeni yanawakilisha kile ambacho kampuni inadaiwa na wengine. Sawa na mali, dhima imegawanywa katika dhima za sasa (zinazodaiwa ndani ya mwaka mmoja) na dhima zisizo za sasa (zinazodaiwa baada ya mwaka mmoja).

Equity , pia inajulikana kama usawa wa wanahisa, inawakilisha madai ya wamiliki baada ya madeni yote kulipwa. Inajumuisha kiasi kilichowekezwa na wanahisa na mapato yaliyobaki ambayo hayajasambazwa kama mgao.

Taarifa ya mapato

Taarifa ya Mapato , au Taarifa ya Faida na Hasara, inaonyesha utendaji wa kifedha wa kampuni katika kipindi mahususi, kwa kawaida robo ya fedha au mwaka. Inafafanua jinsi mapato (fedha ambayo kampuni inapata kutokana na shughuli zake) yanabadilishwa kuwa mapato halisi (matokeo baada ya gharama, kodi na gharama zote kupunguzwa). Kanuni ya msingi ya Taarifa ya Mapato ni:

Mapato ni mapato yanayopokelewa kutoka kwa shughuli za kawaida za biashara na vyanzo vingine vya mapato. Gharama ni pamoja na gharama za kufanya biashara kama vile gharama ya bidhaa zinazouzwa (COGS), uuzaji, gharama za jumla na za usimamizi (SG&A), na kushuka kwa thamani.

Kwa kuchanganua Taarifa ya Mapato, wadau wanaweza kuelewa jinsi kampuni inavyofanya kazi na kuzalisha faida kutokana na shughuli zake kwa ufanisi.

Taarifa ya Mtiririko wa Fedha

Taarifa ya Mtiririko wa Pesa hutoa muhtasari wa uingiaji na utokaji wa pesa kutoka kwa shughuli za kampuni, shughuli za uwekezaji na shughuli za ufadhili kwa kipindi fulani. Inasaidia wadau kuelewa jinsi shughuli za kampuni zinavyoendeshwa, pesa zake zinatoka wapi, na jinsi zinavyotumika. Taarifa ya Mtiririko wa Pesa ni muhimu kwa kutathmini ukwasi wa kampuni na kubadilika kwa kifedha.

Taarifa imegawanywa katika sehemu tatu:

• Shughuli za Uendeshaji: Sehemu hii inaangazia mtiririko wa pesa kutoka kwa shughuli za msingi za biashara, kama vile risiti kutoka kwa mauzo ya bidhaa na huduma na malipo kwa wasambazaji na wafanyikazi.
• Shughuli za Uwekezaji: Sehemu hii inaripoti mtiririko wa pesa kutoka kwa ununuzi na uuzaji wa mali kama vile mali na vifaa na uwekezaji usiohusiana na shughuli kuu za biashara.
• Shughuli za Ufadhili: Inaonyesha mtiririko wa pesa unaohusiana na kukopa, kulipa deni, kutoa hisa, na kulipa gawio.

Kutafsiri Taarifa za Fedha

Kuelewa mahusiano kati ya taarifa tatu za fedha ni muhimu. Kwa mfano, mapato halisi kutoka kwa Taarifa ya Mapato huathiri sehemu ya Usawa ya Laha ya Mizania na pia ni sehemu ya Mtiririko wa Fedha kutoka kwa Shughuli za Uendeshaji katika Taarifa ya Mtiririko wa Fedha. Mabadiliko ya mali au madeni kwenye Laha ya Mizani yataathiri Taarifa ya Mtiririko wa Pesa, hasa katika sehemu ya Shughuli za Uendeshaji.

Kuchanganua taarifa hizi kunatoa maarifa kuhusu utendakazi wa kampuni na afya ya kifedha. Uwiano unaotokana na taarifa hizi, kama vile Uwiano wa Deni-kwa-Equity , Uwiano wa Sasa , Return on Equity , na Pambizo la Jumla , unaweza kusaidia katika kutathmini utepetevu, ukwasi, ufanisi na faida ya kampuni. Viwango hivi vinahesabiwa kama ifuatavyo:

• Uwiano wa Deni-kwa-Equity : \(Debt-to-Equity = \frac{Total\ Liabilities}{Shareholders'\ Equity}\) . Uwiano huu hupima faida ya kifedha ya kampuni na huonyesha uwiano wa deni na usawa unaotumika kufadhili mali za kampuni.
• Uwiano wa Sasa : \(Current\ Ratio = \frac{Current\ Assets}{Current\ Liabilities}\) . Inatathmini uwezo wa kampuni kulipa majukumu yake ya muda mfupi na mali yake ya muda mfupi.
• Return on Equity (ROE) : \(ROE = \frac{Net\ Income}{Shareholders'\ Equity}\) . Uwiano huu unaonyesha jinsi kampuni inavyotumia usawa wa wanahisa wake kupata faida.
• Pato la Jumla : \(Gross\ Margin = \frac{(Revenues - Cost\ of\ Goods\ Sold)}{Revenues}\) . Inaonyesha asilimia ya mapato inayozidi gharama ya bidhaa zinazouzwa, ambayo inaweza kutumika kulipia gharama au huduma zingine.

Mifano ya Uchambuzi wa Taarifa za Fedha

Fikiria kampuni dhahania, ABC Corp, ambayo imeripoti takwimu zifuatazo za mwaka wa fedha:

• Mali ya Sasa : $150,000
• Madeni ya Sasa : $100,000
• Jumla ya Madeni : $200,000
• Usawa wa Wanahisa : $300,000
• Mapato : $500,000
• Gharama ya Bidhaa Zinazouzwa : $300,000
• Mapato halisi : $120,000

Kwa kutumia takwimu hizi, tunaweza kuhesabu uwiano ufuatao:

• Uwiano wa Deni kwa Usawa : \(\frac{200,000}{300,000}\) = 0.67. Hii inaonyesha kuwa kwa kila dola ya usawa, ABC Corp ina deni la senti 67.
• Uwiano wa Sasa : \(\frac{150,000}{100,000}\) = 1.5. ABC Corp inaweza kulipia madeni yake ya sasa mara 1.5 kwa kutumia mali yake ya sasa, jambo linaloonyesha afya njema ya kifedha ya muda mfupi.
• Rejesha kwa Usawa : \(\frac{120,000}{300,000}\) = 0.4 au 40%. ROE hii ya juu inapendekeza kuwa ABC Corp inatumia vyema usawa wake kuzalisha faida.
• Pambizo la Jumla : \(\frac{(500,000 - 300,000)}{500,000}\) = 0.4 au 40%. Hii ina maana 40% ya mapato yanasalia baada ya kulipia gharama ya bidhaa zinazouzwa.

Kupitia uchanganuzi wa taarifa za fedha na hesabu za uwiano, washikadau wanaweza kupima afya ya kifedha na utendakazi wa kampuni. Uelewa huu ni muhimu kwa kufanya maamuzi sahihi kuhusu uwekezaji, utoaji wa mikopo na usimamizi.