งบการเงินเป็นเอกสารสำคัญที่ให้ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับสถานะทางการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัท สิ่งเหล่านี้มีประโยชน์สำหรับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียที่หลากหลาย รวมถึงนักลงทุน เจ้าหนี้ และฝ่ายบริหาร ในขณะที่พวกเขาทำการตัดสินใจโดยใช้ข้อมูลรอบด้านเกี่ยวกับบริษัท งบการเงินหลักสามรายการ ได้แก่ งบดุล งบกำไรขาดทุน และงบกระแสเงินสด
งบดุล หรือที่เรียกว่างบแสดงฐานะทางการเงิน จะแสดงสถานะทางการเงินของบริษัท ณ เวลาใดเวลาหนึ่งโดยเฉพาะ มีโครงสร้างตามสมการพื้นฐาน:
\(Assets = Liabilities + Equity\)สมการนี้แสดงให้เห็นว่าบริษัทจ่ายเงินสำหรับทุกสิ่งที่ตนเป็นเจ้าของ (สินทรัพย์) โดยการกู้ยืมเงิน (หนี้สิน) หรือรับมาจากนักลงทุน (ตราสารทุน)
สินทรัพย์ คือทรัพยากรของบริษัทที่คาดว่าจะสร้างผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ สินทรัพย์จัดประเภทเป็น หมุนเวียน (คาดว่าจะแปลงเป็นเงินสดภายในหนึ่งปี) หรือ ไม่หมุนเวียน (ผลประโยชน์ขยายเกินหนึ่งปี)
หนี้สิน แสดงถึงสิ่งที่บริษัทเป็นหนี้ต่อผู้อื่น เช่นเดียวกับสินทรัพย์ หนี้สินแบ่งออกเป็น หนี้สินหมุนเวียน (ครบกำหนดภายในหนึ่งปี) และ หนี้สินไม่หมุนเวียน (ครบกำหนดหลังจากหนึ่งปี)
ส่วนของ ผู้ถือหุ้น หรือที่เรียกว่าส่วนของผู้ถือหุ้น แสดงถึงข้อเรียกร้องของเจ้าของหลังจากชำระหนี้สินทั้งหมดแล้ว รวมถึงจำนวนเงินที่ผู้ถือหุ้นลงทุนและกำไรสะสมที่ยังไม่ได้จ่ายเป็นเงินปันผล
งบกำไรขาดทุน หรืองบกำไรขาดทุน แสดงให้เห็นประสิทธิภาพทางการเงินของบริษัทในช่วงเวลาหนึ่งๆ โดยทั่วไปคือไตรมาสหรือปีบัญชี โดยให้รายละเอียดว่ารายได้ (เงินที่บริษัทได้รับจากการดำเนินงาน) เปลี่ยนเป็นรายได้สุทธิได้อย่างไร (ผลลัพธ์หลังจากหักค่าใช้จ่าย ภาษี และต้นทุนทั้งหมดแล้ว) สูตรพื้นฐานสำหรับงบกำไรขาดทุนคือ:
\(Net\ Income = Revenues - Expenses\)รายได้ ได้แก่ รายได้ที่ได้รับจากการดำเนินธุรกิจปกติและรายได้อื่น ค่าใช้จ่าย ประกอบด้วยต้นทุนในการดำเนินธุรกิจ เช่น ต้นทุนขาย (COGS) ค่าใช้จ่ายในการขาย ค่าใช้จ่ายในการบริหารและทั่วไป (SG&A) และค่าเสื่อมราคา
ด้วยการวิเคราะห์งบกำไรขาดทุน ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียสามารถเข้าใจว่าบริษัทดำเนินงานและสร้างผลกำไรจากการดำเนินงานได้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด
งบกระแสเงินสด ให้ภาพรวมของกระแสเงินสดเข้าและไหลออกจากการดำเนินงานของบริษัท กิจกรรมการลงทุน และกิจกรรมทางการเงินในช่วงเวลาหนึ่ง ช่วยให้ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียเข้าใจว่าการดำเนินงานของบริษัทดำเนินไปอย่างไร เงินมาจากไหน และมีการใช้ไปอย่างไร งบกระแสเงินสดเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการประเมินสภาพคล่องและความยืดหยุ่นทางการเงินของบริษัท
คำกล่าวแบ่งออกเป็นสามส่วน:
การทำความเข้าใจความสัมพันธ์ระหว่างงบการเงินทั้งสามเป็นสิ่งสำคัญ ตัวอย่างเช่น รายได้สุทธิจากงบกำไรขาดทุนส่งผลต่อส่วนทุนของงบดุล และยังเป็นส่วนหนึ่งของกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานในงบกระแสเงินสด การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์หรือหนี้สินในงบดุลจะส่งผลกระทบต่องบกระแสเงินสด โดยเฉพาะในส่วนกิจกรรมการดำเนินงาน
การวิเคราะห์ข้อความเหล่านี้จะให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับผลการดำเนินงานของบริษัทและสถานะทางการเงิน อัตราส่วนที่ได้จากข้อความเหล่านี้ เช่น อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน อัตราส่วน สภาพคล่อง อัตราผลตอบแทนต่อ ส่วนของผู้ถือหุ้น และ กำไรขั้น ต้น สามารถช่วยในการประเมินความสามารถในการละลาย สภาพคล่อง ประสิทธิภาพ และความสามารถในการทำกำไรของบริษัท อัตราส่วนเหล่านี้คำนวณดังนี้:
ลองพิจารณาบริษัทสมมุติ ABC Corp ซึ่งรายงานตัวเลขประจำปีงบประมาณดังต่อไปนี้:
จากตัวเลขเหล่านี้ เราสามารถคำนวณอัตราส่วนต่อไปนี้:
ด้วยการวิเคราะห์งบการเงินและการคำนวณอัตราส่วน ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียสามารถประเมินสถานะทางการเงินและผลการดำเนินงานของบริษัทได้ ความเข้าใจนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการตัดสินใจอย่างรอบรู้เกี่ยวกับการลงทุน การให้กู้ยืม และแนวปฏิบัติด้านการจัดการ
