Mali tablolar, bir şirketin mali sağlığı ve performansı hakkında ayrıntılı bilgi sağlayan önemli belgelerdir. Şirketle ilgili bilinçli kararlar alırken yatırımcılar, alacaklılar ve yönetim de dahil olmak üzere geniş bir yelpazedeki paydaşlar için faydalıdırlar. Üç temel mali tablo Bilanço, Gelir Tablosu ve Nakit Akış Tablosudur.
Mali Durum Tablosu olarak da bilinen Bilanço , bir şirketin belirli bir andaki mali durumunu sunar. Temel denklem etrafında yapılandırılmıştır:
\(Assets = Liabilities + Equity\)Bu denklem, bir şirketin sahip olduğu her şeyin (varlıkların) karşılığını ya borç alarak (borçlar) ya da yatırımcılardan alarak (özsermaye) ödediğini gösterir.
Varlıklar , bir şirketin sahip olduğu ve ekonomik fayda sağlaması beklenen kaynaklardır. Varlıklar, cari (bir yıl içinde nakde çevrilmesi beklenen) ve cari olmayan (faydaları bir yılı aşan) olarak sınıflandırılır.
Borçlar bir şirketin başkalarına borçlu olduğunu temsil eder. Varlıklara benzer şekilde, borçlar da kısa vadeli borçlar (bir yıl içinde vadesi gelecek) ve uzun vadeli borçlar (bir yıl sonra vadesi gelecek) olarak ikiye ayrılır.
Özsermaye , aynı zamanda özsermaye olarak da bilinir, tüm yükümlülükler yerine getirildikten sonra sahiplerinin taleplerini temsil eder. Hissedarlar tarafından yatırılan tutarları ve temettü olarak dağıtılmayan dağıtılmamış karları içerir.
Gelir Tablosu veya Kar ve Zarar Tablosu, bir şirketin belirli bir dönemdeki, genellikle bir mali çeyrek veya yıldaki mali performansını gösterir. Gelirlerin (bir şirketin faaliyetlerinden kazandığı paranın) nasıl net gelire (tüm masraflar, vergiler ve maliyetler çıkarıldıktan sonraki sonuç) nasıl dönüştürüldüğünü ayrıntılarıyla anlatır. Gelir Tablosunun temel formülü şöyledir:
\(Net\ Income = Revenues - Expenses\)Gelirler , normal ticari faaliyetlerden ve diğer gelir kaynaklarından elde edilen gelirlerdir. Giderler, satılan malların maliyeti (COGS), satış, genel ve idari giderler (SG&A) ve amortisman gibi iş yapma maliyetlerini içerir.
Paydaşlar, Gelir Tablosunu analiz ederek bir şirketin ne kadar verimli çalıştığını ve faaliyetlerinden kar elde ettiğini anlayabilir.
Nakit Akışı Tablosu, bir dönem boyunca şirketin operasyonlarından, yatırım faaliyetlerinden ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit girişi ve çıkışına genel bir bakış sağlar. Paydaşların bir şirketin operasyonlarının nasıl yürüdüğünü, paranın nereden geldiğini ve nasıl harcandığını anlamalarına yardımcı olur. Nakit Akış Tablosu, bir şirketin likiditesini ve finansal esnekliğini değerlendirmek için gereklidir.
Açıklama üç bölüme ayrılmıştır:
Üç mali tablo arasındaki ilişkileri anlamak çok önemlidir. Örneğin, Gelir Tablosundan elde edilen net gelir, Bilançonun Özsermaye bölümünü etkiler ve aynı zamanda Nakit Akış Tablosunda İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışının bir bileşenidir. Bilançodaki varlık veya yükümlülüklerdeki bir değişiklik Nakit Akışı Tablosunu, özellikle İşletme Faaliyetleri bölümünde etkileyecektir.
Bu beyanları analiz etmek, bir şirketin performansı ve mali durumu hakkında fikir verir. Borç/Özsermaye Oranı , Cari Oran , Özsermaye Getirisi ve Brüt Marj gibi bu tablolardan elde edilen oranlar, şirketin borç ödeme gücünün, likiditesinin, verimliliğinin ve kârlılığının değerlendirilmesine yardımcı olabilir. Bu oranlar şu şekilde hesaplanır:
Mali yıl için aşağıdaki rakamları bildiren varsayımsal bir şirket olan ABC Corp'u düşünün:
Bu rakamları kullanarak aşağıdaki oranları hesaplayabiliriz:
Paydaşlar, mali tabloların ve oran hesaplamalarının analizi yoluyla bir şirketin mali sağlığını ve performansını ölçebilir. Bu anlayış, yatırım, kredi verme ve yönetim uygulamalarıyla ilgili bilinçli kararlar almak için çok önemlidir.
