Back to the topics list

фінансова звітність

Розуміння фінансової звітності

Фінансова звітність є важливим документом, який надає детальну інформацію про фінансовий стан і результати діяльності компанії. Вони корисні для широкого кола зацікавлених сторін, включаючи інвесторів, кредиторів і керівництво, оскільки вони приймають обґрунтовані рішення щодо компанії. Три основні фінансові звіти: баланс, звіт про фінансові результати та звіт про рух грошових коштів.

Бухгалтерський баланс

Балансовий звіт , також відомий як звіт про фінансовий стан, представляє фінансовий стан компанії на певний момент часу. Він побудований навколо основного рівняння:

Це рівняння показує, що компанія платить за все, що їй належить (активи), або позичаючи гроші (зобов’язання), або беручи їх у інвесторів (власний капітал).

Активи — це ресурси, якими володіє компанія, які, як очікується, принесуть економічні вигоди. Активи класифікуються як поточні (очікується, що вони будуть перетворені в готівку протягом року) або необоротні (вигоди продовжуються понад один рік).

Зобов'язання представляють те, що компанія винна іншим. Подібно до активів, зобов’язання поділяються на поточні зобов’язання (з погашенням протягом року) і непоточні зобов’язання (з погашенням через рік).

Власний капітал , також відомий як капітал акціонерів, представляє вимоги власників після погашення всіх зобов’язань. Він включає суми, інвестовані акціонерами, і нерозподілений прибуток, який не було розподілено як дивіденди.

Довідка про доходи

Звіт про прибутки та збитки або Звіт про прибутки та збитки ілюструє фінансові показники компанії за певний період, як правило, фінансовий квартал або рік. У ньому детально описано, як доходи (гроші, які компанія заробляє від своєї діяльності) перетворюються на чистий прибуток (результат після віднімання всіх витрат, податків і витрат). Основна формула звіту про фінансові результати:

Доходи – це доходи, отримані від звичайної господарської діяльності та інших джерел доходу. Витрати включають витрати на ведення бізнесу, такі як собівартість проданих товарів (COGS), продаж, загальні та адміністративні витрати (SG&A) і амортизація.

Аналізуючи звіт про прибутки та збитки, зацікавлені сторони можуть зрозуміти, наскільки ефективно компанія працює та отримує прибуток від своєї діяльності.

Звіт про рух грошових коштів

Звіт про рух грошових коштів надає огляд надходжень і відтоків грошових коштів від діяльності компанії, інвестиційної та фінансової діяльності за певний період. Це допомагає зацікавленим сторонам зрозуміти, як ведеться діяльність компанії, звідки надходять її гроші та як вони витрачаються. Звіт про рух грошових коштів є важливим для оцінки ліквідності та фінансової гнучкості компанії.

Заява складається з трьох частин:

• Операційна діяльність: у цьому розділі детально описуються грошові потоки від основної діяльності підприємства, такі як надходження від продажу товарів і послуг і платежі постачальникам і працівникам.
• Інвестиційна діяльність: у цьому розділі повідомляється про грошові потоки від купівлі та продажу активів, таких як майно та обладнання, та інвестиції, не пов’язані з основними бізнес-операціями.
• Фінансова діяльність: показує грошові потоки, пов’язані з позиками, погашенням боргу, випуском акцій і виплатою дивідендів.

Інтерпретація фінансової звітності

Розуміння взаємозв’язків між трьома фінансовими звітами має вирішальне значення. Наприклад, чистий прибуток зі Звіту про прибутки та збитки впливає на розділ «Власний капітал» у Балансі, а також є компонентом «Потоку грошових коштів від операційної діяльності» у Звіті про рух грошових коштів. Зміна в активах або зобов’язаннях у балансі вплине на звіт про рух грошових коштів, зокрема в розділі «Операційна діяльність».

Аналіз цих заяв дає змогу зрозуміти ефективність і фінансовий стан компанії. Коефіцієнти, отримані з цих звітів, як-от коефіцієнт боргу до власного капіталу , поточний коефіцієнт , рентабельність капіталу та валовий прибуток , можуть допомогти в оцінці платоспроможності, ліквідності, ефективності та прибутковості компанії. Ці коефіцієнти розраховуються таким чином:

• Співвідношення заборгованості до власного капіталу : \(Debt-to-Equity = \frac{Total\ Liabilities}{Shareholders'\ Equity}\) . Цей коефіцієнт вимірює фінансовий важіль компанії та вказує на частку боргу та власного капіталу, що використовується для фінансування активів компанії.
• Поточний коефіцієнт : \(Current\ Ratio = \frac{Current\ Assets}{Current\ Liabilities}\) . Він оцінює здатність компанії погасити свої короткострокові зобов'язання своїми короткостроковими активами.
• Рентабельність власного капіталу (ROE) : \(ROE = \frac{Net\ Income}{Shareholders'\ Equity}\) . Цей коефіцієнт показує, наскільки ефективно компанія використовує власний капітал для отримання прибутку.
• Валова маржа : \(Gross\ Margin = \frac{(Revenues - Cost\ of\ Goods\ Sold)}{Revenues}\) . Він відображає відсоток доходу, що перевищує собівартість проданих товарів, який може бути використаний для оплати інших витрат або послуг.

Приклади аналізу фінансової звітності

Розглянемо гіпотетичну компанію ABC Corp, яка надала такі дані за фінансовий рік:

• Поточні активи : 150 000 доларів США
• Поточні зобов'язання : 100 000 доларів США
• Загальна сума зобов'язань : 200 000 доларів США
• Акціонерний капітал : 300 000 доларів США
• Доходи : 500 000 доларів
• Вартість проданих товарів : 300 000 доларів США
• Чистий прибуток : $120 000

Використовуючи ці цифри, ми можемо обчислити такі співвідношення:

• Співвідношення боргу до власного капіталу : \(\frac{200,000}{300,000}\) = 0,67. Це означає, що на кожен долар власного капіталу ABC Corp має 67 центів боргу.
• Поточний коефіцієнт : \(\frac{150,000}{100,000}\) = 1,5. ABC Corp може покрити свої поточні зобов’язання в 1,5 рази своїми поточними активами, що вказує на хороший короткостроковий фінансовий стан.
• Рентабельність власного капіталу : \(\frac{120,000}{300,000}\) = 0,4 або 40%. Цей високий ROE свідчить про те, що ABC Corp ефективно використовує свій капітал для отримання прибутку.
• Валова маржа : \(\frac{(500,000 - 300,000)}{500,000}\) = 0,4 або 40%. Це означає, що 40% доходу залишається після покриття вартості проданих товарів.

За допомогою аналізу фінансових звітів і розрахунків коефіцієнтів зацікавлені сторони можуть оцінити фінансовий стан і результати діяльності компанії. Це розуміння має вирішальне значення для прийняття обґрунтованих рішень щодо інвестицій, кредитування та практики управління.