Back to the topics list

moliyaviy hisobotlar

Moliyaviy hisobotlarni tushunish

Moliyaviy hisobotlar kompaniyaning moliyaviy holati va faoliyati to'g'risida batafsil ma'lumot beruvchi muhim hujjatdir. Ular manfaatdor tomonlarning keng doirasi, jumladan investorlar, kreditorlar va boshqaruv uchun foydalidir, chunki ular kompaniya bo'yicha ongli qarorlar qabul qiladilar. Uchta asosiy moliyaviy hisobotlar buxgalteriya balansi, daromadlar to'g'risidagi hisobot va pul oqimi to'g'risidagi hisobot.

Balanslar varaqasi

Buxgalteriya balansi , shuningdek, moliyaviy ahvol to'g'risidagi hisobot sifatida ham tanilgan, kompaniyaning ma'lum bir vaqtdagi moliyaviy holatini taqdim etadi. U asosiy tenglama atrofida tuzilgan:

Bu tenglama shuni ko'rsatadiki, kompaniya o'ziga tegishli bo'lgan hamma narsani (aktivlar) qarzga (majburiyatlar) yoki investorlardan (kapital) olish orqali to'laydi.

Aktivlar - bu kompaniyaga tegishli bo'lgan, iqtisodiy foyda keltirishi kutilayotgan resurslar. Aktivlar joriy (bir yil ichida naqd pulga aylanishi kutilayotgan) yoki uzoq muddatli (bir yildan ortiq davom etadigan imtiyozlar) deb tasniflanadi.

Majburiyatlar kompaniyaning boshqalar oldidagi qarzini ifodalaydi. Aktivlarga o'xshab, majburiyatlar joriy majburiyatlarga (bir yil ichida to'lanishi kerak) va uzoq muddatli majburiyatlarga (bir yildan keyin to'lanadigan) bo'linadi.

Aksiyadorlar kapitali sifatida ham tanilgan o'z kapitali barcha majburiyatlar to'langandan keyin egalarining talablarini ifodalaydi. U aktsiyadorlar tomonidan investitsiya qilingan summalarni va dividendlar sifatida taqsimlanmagan taqsimlanmagan foydani o'z ichiga oladi.

Daromad jadvali

Daromad to'g'risidagi hisobot yoki foyda va zarar to'g'risidagi hisobot kompaniyaning ma'lum bir davrdagi, odatda moliyaviy chorak yoki yildagi moliyaviy natijalarini ko'rsatadi. Unda daromadlar (kompaniyaning o'z faoliyatidan oladigan pullari) qanday qilib sof daromadga aylantirilishi (barcha xarajatlar, soliqlar va xarajatlar chegirib tashlanganidan keyingi natija) batafsil tavsiflanadi. Daromad to'g'risidagi hisobotning asosiy formulasi:

Daromadlar - bu oddiy biznes operatsiyalari va boshqa daromad manbalaridan olingan daromadlar. Xarajatlarga sotilgan mahsulot tannarxi (COGS), sotish, umumiy va ma'muriy xarajatlar (SG&A) va amortizatsiya kabi biznesni yuritish xarajatlari kiradi.

Daromadlar to'g'risidagi hisobotni tahlil qilish orqali manfaatdor tomonlar kompaniya qanchalik samarali ishlayotganini va uning faoliyatidan foyda keltirayotganini tushunishlari mumkin.

Pul oqimi to‘g‘risidagi hisobot

Pul mablag‘larining harakati to‘g‘risidagi hisobot kompaniya faoliyati, investitsiya faoliyati va moliyaviy faoliyatdan ma’lum bir davrdagi pul mablag‘larining kirib kelishi va chiqishi haqida umumiy ma’lumot beradi. Bu manfaatdor tomonlarga kompaniya faoliyati qanday ketayotgani, puli qayerdan kelib tushayotgani va qanday sarflanayotganini tushunishga yordam beradi. Pul oqimi to'g'risidagi hisobot kompaniyaning likvidligi va moliyaviy moslashuvchanligini baholash uchun zarurdir.

Bayonot uch qismga bo'lingan:

• Operatsion faoliyat: Ushbu bo'limda biznesning asosiy faoliyati bo'yicha pul oqimlari, masalan, tovarlar va xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlar hamda etkazib beruvchilar va xodimlarga to'lovlar haqida batafsil ma'lumot berilgan.
• Investitsiya faoliyati: Ushbu bo'limda asosiy biznes operatsiyalari bilan bog'liq bo'lmagan mulk va asbob-uskunalar va investitsiyalar kabi aktivlarni sotib olish va sotishdan olingan pul oqimlari haqida xabar beradi.
• Moliyaviy faoliyat: u qarz olish, qarzni to'lash, aktsiyalarni chiqarish va dividendlar to'lash bilan bog'liq pul oqimini ko'rsatadi.

Moliyaviy hisobotlarni sharhlash

Uchta moliyaviy hisobot o'rtasidagi o'zaro bog'liqlikni tushunish juda muhimdir. Masalan, Daromadlar to'g'risidagi hisobotdan olingan sof daromad buxgalteriya balansining o'z kapitali bo'limiga ta'sir qiladi va pul oqimi to'g'risidagi hisobotda operatsion faoliyatdan olingan pul oqimlarining tarkibiy qismi hisoblanadi. Buxgalteriya balansidagi aktivlar yoki majburiyatlarning o'zgarishi pul oqimi to'g'risidagi hisobotga, xususan, Operatsion faoliyat bo'limiga ta'sir qiladi.

Ushbu bayonotlarni tahlil qilish kompaniyaning faoliyati va moliyaviy salomatligi haqida tushuncha beradi. Qarzning o'z kapitaliga nisbati , joriy nisbat , o'z kapitalining rentabelligi va yalpi marja kabi ushbu hisobotlardan olingan nisbatlar kompaniyaning to'lov qobiliyatini, likvidligini, samaradorligini va rentabelligini baholashda yordam beradi. Ushbu nisbatlar quyidagicha hisoblanadi:

• Qarzning o'z kapitaliga nisbati : \(Debt-to-Equity = \frac{Total\ Liabilities}{Shareholders'\ Equity}\) . Ushbu koeffitsient kompaniyaning moliyaviy ta'sirini o'lchaydi va kompaniyaning aktivlarini moliyalashtirish uchun foydalaniladigan qarz va o'z kapitalining nisbatini ko'rsatadi.
• Joriy nisbat : \(Current\ Ratio = \frac{Current\ Assets}{Current\ Liabilities}\) . U kompaniyaning qisqa muddatli majburiyatlarini qisqa muddatli aktivlari bilan to'lash qobiliyatini baholaydi.
• O'z kapitalining rentabelligi (ROE) : \(ROE = \frac{Net\ Income}{Shareholders'\ Equity}\) . Bu koeffitsient kompaniyaning foyda olish uchun o'z aktsiyadorlik kapitalidan qanchalik samarali foydalanayotganligini ko'rsatadi.
• Yalpi marja : \(Gross\ Margin = \frac{(Revenues - Cost\ of\ Goods\ Sold)}{Revenues}\) . U boshqa xarajatlar yoki xizmatlar uchun to'lash uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan sotilgan mahsulot tannarxidan oshgan daromad foizini aks ettiradi.

Moliyaviy hisobot tahliliga misollar

Moliyaviy yil uchun quyidagi raqamlarni e'lon qilgan gipotetik kompaniyani ko'rib chiqaylik, ABC Corp:

• Joriy aktivlar : $150,000
• Joriy majburiyatlar : $100,000
• Jami majburiyatlar : $200,000
• Aktsiyadorlarning kapitali : 300 000 AQSh dollari
• Daromad : 500 000 dollar
• Sotilgan mahsulot narxi : $300 000
• Sof daromad : $120,000

Ushbu raqamlardan foydalanib, biz quyidagi nisbatlarni hisoblashimiz mumkin:

• Qarzning o'z kapitaliga nisbati : \(\frac{200,000}{300,000}\) = 0,67. Bu shuni ko'rsatadiki, har bir dollar kapital uchun ABC Corp 67 sent qarzga ega.
• Joriy nisbat : \(\frac{150,000}{100,000}\) = 1,5. ABC Corp o'zining joriy aktivlari bilan joriy majburiyatlarini 1,5 baravar qoplashi mumkin, bu qisqa muddatli moliyaviy sog'liqning yaxshi ekanligini ko'rsatadi.
• Kapitalning rentabelligi : \(\frac{120,000}{300,000}\) = 0,4 yoki 40%. Ushbu yuqori ROE ABC Corp foyda olish uchun o'z kapitalidan samarali foydalanayotganligini ko'rsatadi.
• Yalpi marja : \(\frac{(500,000 - 300,000)}{500,000}\) = 0,4 yoki 40%. Bu daromadning 40% sotilgan mahsulot tannarxini qoplagandan keyin qolganligini bildiradi.

Moliyaviy hisobotlarni tahlil qilish va nisbatlarni hisoblash orqali manfaatdor tomonlar kompaniyaning moliyaviy sog'lig'i va faoliyatini baholashlari mumkin. Bu tushuncha investitsiya, kreditlash va boshqaruv amaliyotiga oid asosli qarorlar qabul qilish uchun juda muhimdir.