Báo cáo tài chính là tài liệu quan trọng cung cấp thông tin chi tiết về tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của một công ty. Chúng hữu ích cho nhiều bên liên quan, bao gồm các nhà đầu tư, chủ nợ và ban quản lý, khi họ đưa ra các quyết định sáng suốt về công ty. Ba báo cáo tài chính cơ bản là Bảng cân đối kế toán, Báo cáo thu nhập và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Bảng cân đối kế toán , còn được gọi là Báo cáo tình hình tài chính, trình bày tình trạng tài chính của công ty tại một thời điểm cụ thể. Nó được cấu trúc xung quanh phương trình cơ bản:
\(Assets = Liabilities + Equity\)Phương trình này cho thấy một công ty thanh toán cho mọi thứ nó sở hữu (tài sản) bằng cách vay tiền (nợ phải trả) hoặc lấy từ các nhà đầu tư (vốn chủ sở hữu).
Tài sản là nguồn lực thuộc sở hữu của một công ty và được kỳ vọng sẽ tạo ra lợi ích kinh tế. Tài sản được phân loại là tài sản ngắn hạn (dự kiến sẽ chuyển đổi thành tiền mặt trong vòng một năm) hoặc tài sản dài hạn (lợi ích kéo dài hơn một năm).
Nợ phải trả đại diện cho những gì một công ty nợ người khác. Tương tự như tài sản, nợ phải trả được chia thành nợ ngắn hạn (đến hạn trong vòng một năm) và nợ dài hạn (đến hạn sau một năm).
Vốn chủ sở hữu , còn được gọi là vốn chủ sở hữu của cổ đông, thể hiện yêu cầu của chủ sở hữu sau khi tất cả các khoản nợ đã được giải quyết. Nó bao gồm số tiền đầu tư của các cổ đông và lợi nhuận giữ lại chưa được chia dưới dạng cổ tức.
Báo cáo Thu nhập , hay Báo cáo Lãi lỗ, minh họa kết quả hoạt động tài chính của công ty trong một khoảng thời gian cụ thể, thường là một quý hoặc năm tài chính. Nó trình bày chi tiết cách thức doanh thu (số tiền công ty kiếm được từ hoạt động của mình) được chuyển thành thu nhập ròng (kết quả sau khi trừ tất cả các chi phí, thuế và chi phí). Công thức cơ bản cho Báo cáo thu nhập là:
\(Net\ Income = Revenues - Expenses\)Doanh thu là thu nhập nhận được từ hoạt động kinh doanh thông thường và các nguồn thu nhập khác. Chi phí bao gồm các chi phí kinh doanh như giá vốn hàng bán (COGS), chi phí bán hàng, chi phí chung và hành chính (SG&A) và khấu hao.
Bằng cách phân tích Báo cáo thu nhập, các bên liên quan có thể hiểu được công ty đang hoạt động hiệu quả như thế nào và tạo ra lợi nhuận từ hoạt động của mình như thế nào.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp cái nhìn tổng quan về dòng tiền vào và dòng tiền ra từ hoạt động, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính của công ty trong một khoảng thời gian. Nó giúp các bên liên quan hiểu được hoạt động của công ty đang diễn ra như thế nào, tiền của công ty đến từ đâu và số tiền đó được chi tiêu như thế nào. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ rất cần thiết để đánh giá tính thanh khoản và tính linh hoạt tài chính của công ty.
Tuyên bố được chia thành ba phần:
Hiểu được mối tương quan giữa ba báo cáo tài chính là rất quan trọng. Ví dụ: thu nhập ròng từ Báo cáo thu nhập ảnh hưởng đến phần Vốn chủ sở hữu của Bảng cân đối kế toán và cũng là một thành phần của Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Sự thay đổi về tài sản hoặc nợ phải trả trên Bảng cân đối kế toán sẽ ảnh hưởng đến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đặc biệt là trong phần Hoạt động kinh doanh.
Việc phân tích các báo cáo này cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả hoạt động và sức khỏe tài chính của công ty. Các tỷ lệ thu được từ những báo cáo này, chẳng hạn như Tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu , Tỷ lệ hiện tại , Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu và Tỷ suất lợi nhuận gộp , có thể giúp đánh giá khả năng thanh toán, tính thanh khoản, hiệu quả và lợi nhuận của công ty. Các tỷ lệ này được tính như sau:
Hãy xem xét một công ty giả định, ABC Corp, đã báo cáo những số liệu sau cho năm tài chính:
Dựa vào các số liệu này, chúng ta có thể tính được các tỉ số sau:
Thông qua việc phân tích báo cáo tài chính và tính toán tỷ lệ, các bên liên quan có thể đánh giá tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động của một công ty. Sự hiểu biết này rất quan trọng để đưa ra quyết định sáng suốt về các hoạt động đầu tư, cho vay và quản lý.
