Özündə vergitutma anlayışı həm iqtisadiyyat dünyasında, həm də fərdlərin və müəssisələrin gündəlik həyatında maliyyə sistemlərinin vacib elementidir. Vergilər mal və ya xidmətlərin birbaşa mübadiləsi olmadan hökumətlərə edilən, dövlət xərclərini maliyyələşdirmək üçün istifadə edilən məcburi ödənişlərdir. Bu dərsin məqsədi vergitutmanın əsas prinsipləri, onun növləri, əhəmiyyəti və iqtisadiyyatlara təsirləri haqqında aydın təsəvvür yaratmaqdır.
Vergilər dövlət gəlirlərinə məcburi töhfələrdir, hökumət tərəfindən işçilərin gəlirlərindən və biznes mənfəətlərindən tutulur və ya bəzi malların, xidmətlərin və əməliyyatların dəyərinə əlavə edilir. Onlar hökumətlər üçün mühüm gəlir mənbəyidir və onlara təhsil, səhiyyə və infrastruktur kimi dövlət xidmətlərini maliyyələşdirməyə imkan verir.
Vergilər bir neçə səbəbə görə vacibdir. Onlar ölkə əhalisinin rifahı üçün vacib olan milli müdafiə, ictimai təhlükəsizlik və təhsil kimi ictimai mal və xidmətləri maliyyələşdirir. Vergilər yenidən bölüşdürmə siyasətində də əsas rol oynayır, burada hökumət sərvətləri yenidən bölüşdürməklə iqtisadi bərabərsizliyi azaltmaq üçün vergi gəlirlərindən istifadə edə bilər.
Vergilər iqtisadi davranışa və resursların bölüşdürülməsinə təsir göstərə bilər. Məsələn, yüksək gəlir vergiləri insanları işləməkdən və ya biznes fəaliyyəti ilə məşğul olmaqdan çəkindirə bilər, aşağı vergilər isə investisiya və iqtisadi artımı təşviq edə bilər. Bundan əlavə, satış vergisi və aksiz vergisi kimi vergilər müəyyən malları bahalaşdırmaqla istehlakçı seçimlərinə təsir edə bilər.
Vergilərin hesablanması verginin növündən asılıdır. Mənfəət vergisi üçün o, adətən ümumi gəlirdən ayırmaları və azadolmaları çıxmaqla vergi tutulan gəlirin müəyyən edilməsini və sonra mütərəqqi, reqressiv və ya düz ola bilən vergi dərəcələrinin tətbiqini nəzərdə tutur.
Məsələn, əgər ölkə gəlir vergisi üçün mütərəqqi vergi dərəcəsi sistemindən istifadə edirsə, vergi öhdəliyi ( \(T\) ) düsturla hesablana bilər: \( T = P \times r \) burada \(P\) vergi tutulan gəlir və \(r\) gəlir bəndinə uyğun olaraq tətbiq edilən vergi dərəcəsidir.
Vergi sistemləri və dərəcələri nümunələri bir ölkədən digərinə çox fərqli ola bilər. Məsələn, Danimarka kimi ölkələrdə yüksək gəlir vergiləri var ki, bu da geniş ictimai xidmətlərin maliyyələşdirilməsinə kömək edir və sosial rifahın yüksək səviyyəsinə gətirib çıxarır. Bunun əksinə olaraq, Birləşmiş Ərəb Əmirlikləri kimi ölkələrdə fərdi gəlir vergisi yoxdur ki, bu da onların iqtisadi artımı stimullaşdırmaq və xarici investisiyaları cəlb etmək strategiyasının bir hissəsidir.
Tarix boyu vergilərlə bağlı müxtəlif eksperimentlər aparılıb, hər biri fərqli iqtisadi və sosial nəticələrə nail olmaq məqsədi daşıyır. Məsələn, 1980-ci illərdə bir neçə ölkə investisiyaları, iqtisadi artımı stimullaşdırmaq və nəticədə ümumi vergi gəlirlərini artırmaq üçün gəlir və korporativ vergi dərəcələrini azaldaraq, Təchizat Tərəfli İqtisadiyyat siyasətini qəbul etdi. Bu təcrübə göstərdi ki, müəyyən şərtlər altında vergi dərəcələrinin azaldılması aşağı vergi dərəcələrini kompensasiya edən iqtisadi fəaliyyətin artmasına səbəb ola bilər, baxmayaraq ki, nəticələr kontekstdən və mövcud digər iqtisadi siyasətlərdən asılı olaraq əhəmiyyətli dərəcədə dəyişə bilər.
Vergiləri başa düşmək daha geniş iqtisadi prinsipləri və ölkələrin maliyyə sistemlərinin fəaliyyətini başa düşmək üçün əsasdır. Vergilər fərdlərə, müəssisələrə və ümumi iqtisadiyyata əhəmiyyətli şəkildə təsir edir, şəxsi xərcləmə qərarlarından tutmuş milli iqtisadi siyasətin istiqamətinə qədər hər şeyə təsir göstərir. Vergilərin növlərini, məqsədlərini və təsirlərini öyrənməklə biz onların həm cəmiyyətlərin, həm də iqtisadiyyatların formalaşmasında oynadığı mühüm rolu başa düşürük.
