Deri në fund të këtij mësimi, do të jeni në gjendje
Një mënyrë e mirë për të vlerësuar gjendjen financiare të një biznesi është duke përdorur raportet e kontabilitetit. Ato ndihmojnë për të identifikuar tendencat për të marrë vendime të rëndësishme biznesi. Zakonisht, ekzistojnë pesë kategoritë e mëposhtme të raporteve:
Këto përdoren për të llogaritur se sa e aftë është një kompani për të paguar borxhet e saj. Kjo bëhet duke matur detyrimet korente dhe aktivet likuide.
Disa raporte të zakonshme të likuiditetit janë:
1. Raporti neto i kapitalit qarkullues ndaj aktiveve tregon për likuiditetin e aktiveve të biznesit. Një raport në rritje neto i kapitalit qarkullues tregon se biznesi po investon më shumë në aktive likuide sesa në aktive fikse.
Raporti neto i kapitalit qarkullues = [Aktivet korrente – Detyrimet korente]/Aktivet totale
2. Raporti aktual mat nëse një kompani ka ose jo burime të mjaftueshme për të paguar borxhet e saj gjatë 12 muajve të ardhshëm.
Raporti korent = Aktivet korente / Detyrimet korente
3. Raporti i shpejtë është një masë e aftësisë së një kompanie për të përmbushur detyrimet e saj afatshkurtra duke përdorur aktivet e saj më likuide (të njohura edhe si 'aktive të shpejta'). Asetet e shpejta përfshijnë llogaritë e arkëtueshme plus paratë e gatshme plus letrat me vlerë të tregtueshme.
Raporti i shpejtë = Aktivet e shpejta/Detyrimet rrjedhëse
4. Raporti i parave të gatshme ose raporti i mjeteve monetare tregon shkallën në të cilën paratë e një kompanie mund të paguajnë detyrimet aktuale. Asnjë pasuri tjetër nuk merret parasysh në këtë raport.
Raporti Cash = Para/Detyrim Korrent
5. Raporti i Mbulimit të Parasë llogaritet sa gjasa ka që biznesi të paguajë interes për borxhet. Është i ngjashëm me raportin e parave të gatshme.
Raporti i mbulimit të parave të gatshme = [Fitimet para interesit dhe taksave + amortizimi] / interesi
6. Raporti Operativ i Fluksit të Parasë tregon se si mbulohen detyrimet aktuale nga fluksi i parasë.
Raporti Operativ i Fluksit të Parasë = Fluksi i Parasë Operative / Detyrimet Korrente
Këto përdoren për të matur të ardhurat e një biznesi kundrejt shpenzimeve të tij. Rentabiliteti është aftësia për të bërë një fitim. Fitimi është ajo që mbetet nga të ardhurat e fituara pas zbritjes së të gjitha kostove dhe shpenzimeve që lidhen me fitimin e të ardhurave. Këto përdoren për të vlerësuar performancën e një kompanie dhe për të krahasuar performancën e saj me konkurrentët e saj.
Raportet e zakonshme të përfitimit përfshijnë
a. Marzhi i fitimit bruto (GPM) tregon sasinë e parave të mbetura nga shitjet pas zbritjes së kostos së mallrave të shitura.
Marzhi i fitimit bruto (GPM) = [Shitjet neto – Kostoja e Mallrave të Shitura] / 100
b. Marzhi operativ mat se sa fitim bën një kompani nga një dollar shitje, pasi ka paguar për kostot variabile të prodhimit, si pagat dhe lëndët e para, por përpara se të paguajë interesin ose taksën. Sa më i lartë të jetë marzhi operativ, aq më fitimprurës është biznesi kryesor i një kompanie.
Marzhi Operativ = Të ardhurat operative / Të ardhurat totale
c. Kthimi i aktiveve mat se sa efektivisht kompania prodhon të ardhura nga aktivet e saj.
Kthimi në aktive = [Të ardhurat neto / Asetet]
d. Kthimi i kapitalit mat se sa fiton një kompani për çdo dollar që investitorët vënë në të.
Kthimi nga kapitali = [Të ardhurat neto / investimi i aksionerëve]
e. Kthimi nga shitjet është një masë se sa me efikasitet një kompani i kthen shitjet në fitim. Njihet gjithashtu si marzhi i fitimit operativ.
Kthimi nga shitjet = Fitimi operativ / Shitjet neto
f. Kthimi i investimit mat fitimin ose humbjen e investimit.
Kthimi nga investimi (ROI) = [Fitimi neto / Investimi total] × 100
Këto vlerësojnë se sa nga kapitali i kompanisë vjen nga borxhi. Raportet e levës janë të ngjashme me raportet e likuiditetit, përveç që raportet e levës marrin në konsideratë totalet tuaja, ndërsa raportet e likuiditetit fokusohen në aktivet dhe detyrimet tuaja aktuale.
Raportet e zakonshme të levës janë
a. Raporti i borxhit ndaj kapitalit mat levën e kompanisë suaj duke krahasuar detyrimet ose borxhet tuaja me vlerat tuaja të përfaqësuara nga kapitali i palëve tuaja të interesuara.
Raporti Debt-to-Equity = Borxhi Total / Kapitali Total
b. Raporti i borxhit total përcakton shumën totale të borxhit në raport me aktivet.
Raporti total i borxhit = [Total Assets – Total Equity] / Totali i aktiveve
c. Raporti i Borxhit Afatgjatë mat përqindjen e totalit të aktiveve të kompanisë të financuara me borxh afatgjatë (borxhi për një periudhë më të gjatë se një vit).
Raporti i borxhit afatgjatë = Borxhi afatgjatë / [Borxhi afatgjatë + kapitali total]
Këto mat të ardhurat e një kompanie kundrejt aseteve të saj. Disa raporte të zakonshme të qarkullimit janë:
a. Raporti i qarkullimit të inventarit tregon se sa inventar keni shitur në një vit ose në një periudhë tjetër të specifikuar.
Raporti i qarkullimit të inventarit = Kostot e mallrave të shitura/inventarët mesatarë
b. Raporti i qarkullimit të aktiveve është një tregues i mirë se sa e mirë është kompania juaj në përdorimin e aseteve tuaja për të prodhuar të ardhura.
Raporti i qarkullimit të aktiveve = Shitjet neto / Mjetet totale mesatare
c. Raporti i qarkullimit të llogarive të arkëtueshme vlerëson se sa shpejt kompania është në gjendje të mbledhë fonde nga klientët e saj.
Raporti i qarkullimit të llogarive të arkëtueshme = Shitjet / Llogaritë mesatare të arkëtueshme
d. Raporti i qarkullimit të llogarive të pagueshme mat shpejtësinë me të cilën një kompani paguan furnitorët e saj.
Raporti i qarkullimit të llogarive të pagueshme = Blerjet totale të furnitorit / [(Llogaritë e pagueshme fillestare + Llogaritë e pagueshme në fund)/2]
Këto merren me aksione dhe aksione. Këto përdoren për të përcaktuar nëse stoqet janë të mbiçmuara, të nënçmuara ose në të njëjtin nivel me tregun. Raportet e vlerës së tregut përdoren për marrjen e vendimeve për investime në aksionet e kompanive.
Disa raporte të zakonshme të vlerës së tregut janë:
a. Raporti çmim-për- fitim përdoret për të zbuluar se sa investitorët paguajnë për çdo dollar të fituar për aksion.
Raporti çmim-për-fitim = Çmimi për aksion/fitimet për aksion
b. Raporti treg-to-libër krahason vlerën historike të kontabilitetit të kompanisë me vlerën e vendosur nga tregu i aksioneve.
Raporti treg-to-libër = Vlera e tregut për aksion/Vlera e librit për aksion
