Kufikia mwisho wa somo hili, utaweza
Njia nzuri ya kutathmini hali ya kifedha ya biashara ni kwa kutumia uwiano wa uhasibu. Wanasaidia kutambua mwelekeo wa kuchukua maamuzi muhimu ya biashara. Kwa kawaida, kuna aina tano zifuatazo za uwiano:
Hizi hutumika kukokotoa jinsi kampuni ina uwezo wa kulipa madeni yake. Hii inafanywa kwa kupima madeni ya sasa na mali ya kioevu.
Baadhi ya uwiano wa kawaida wa ukwasi ni:
1. Uwiano wa Jumla wa Mtaji wa Kufanya Kazi kwa Mali hueleza kuhusu ukwasi wa mali za biashara. Uwiano unaoongezeka wa mtaji wa kufanya kazi unaonyesha kuwa biashara inawekeza zaidi katika mali kioevu kuliko mali zisizohamishika.
Uwiano Halisi wa Mtaji = [Mali ya Sasa - Madeni ya Sasa]/Jumla ya Mali
2. Uwiano wa Sasa hupima ikiwa kampuni ina rasilimali za kutosha kulipa madeni yake kwa muda wa miezi 12 ijayo.
Uwiano wa Sasa = Mali ya Sasa / Madeni ya Sasa
3. Uwiano wa Haraka ni kipimo cha uwezo wa kampuni kutimiza wajibu wake wa muda mfupi kwa kutumia mali nyingi za kioevu (pia hujulikana kama 'mali ya haraka'). Vipengee vya haraka vinajumuisha akaunti zinazopokelewa pamoja na fedha taslimu pamoja na dhamana zinazouzwa.
Uwiano wa Haraka = Mali Haraka/Madeni ya Sasa
4. Uwiano wa Fedha au Uwiano wa Mali ya Fedha unaonyesha kiwango ambacho pesa za kampuni zinaweza kulipa madeni ya sasa. Hakuna mali nyingine inayozingatiwa katika uwiano huu.
Uwiano wa Fedha = Fedha / Madeni ya Sasa
5. Uwiano wa Malipo ya Pesa hukokotoa uwezekano wa kuwa biashara inaweza kulipa riba kwa madeni. Ni sawa na uwiano wa fedha.
Uwiano wa Malipo ya Pesa = [Mapato Kabla ya Riba na Ushuru + Kushuka kwa Thamani] / Riba
6. Uwiano wa Uendeshaji wa Mtiririko wa Pesa hueleza jinsi madeni ya sasa yanavyolipwa na mtiririko wa pesa.
Uwiano wa Mtiririko wa Pesa Uendeshaji = Mtiririko wa Pesa Uendeshaji / Madeni ya Sasa
Hizi hutumika kupima mapato ya biashara dhidi ya gharama zake. Faida ni uwezo wa kupata faida. Faida ni kile kinachosalia kutokana na mapato yanayopatikana baada ya kutoa gharama na matumizi yote yanayohusiana na kupata mapato. Hizi hutumika kutathmini utendakazi wa kampuni na kulinganisha utendakazi wake dhidi ya washindani wake.
Uwiano wa faida ya kawaida ni pamoja na
a. Gross Profit Margin (GPM) hueleza kiasi cha pesa kilichobaki kutokana na mauzo baada ya kutoa gharama ya bidhaa zinazouzwa.
Pato la Faida (GPM) = [Mauzo Halisi – Gharama ya Bidhaa Zinazouzwa] / 100
b. Upeo wa uendeshaji hupima kiasi cha faida ambacho kampuni inapata kwa dola ya mauzo, baada ya kulipia gharama tofauti za uzalishaji, kama vile mishahara na malighafi, lakini kabla ya kulipa riba au kodi. Kadiri faida inavyokuwa juu, ndivyo biashara kuu ya kampuni inavyokuwa na faida zaidi.
Kiwango cha Uendeshaji = Mapato ya uendeshaji / Jumla ya mapato
c. Kurejesha kwa mali hupima jinsi kampuni inavyozalisha mapato kutoka kwa mali yake kwa ufanisi.
Rejesha mali = [Mapato halisi / Mali]
d. Hatua za kurejesha usawa ni kiasi gani kampuni hutengeneza kwa kila dola ambayo wawekezaji huweka ndani yake.
Rejesha kwa usawa = [Mapato halisi / uwekezaji wa wanahisa]
e. Kurudi kwa mauzo ni kipimo cha jinsi kampuni inavyobadilisha mauzo kuwa faida. Pia inajulikana kama ukingo wa faida ya uendeshaji.
Kurudi kwa mauzo = Faida ya Uendeshaji / Mauzo halisi
f. Marejesho ya uwekezaji hupima faida au hasara ya uwekezaji.
Marejesho ya uwekezaji (ROI) = [Faida Halisi / Jumla ya Uwekezaji] × 100
Hizi hutathmini ni kiasi gani cha mtaji wa kampuni kinatokana na deni. Uwiano wa faida ni sawa na uwiano wa ukwasi, isipokuwa kwamba uwiano wa nyongeza huzingatia jumla yako, ilhali uwiano wa ukwasi huzingatia mali na madeni yako ya sasa.
Uwiano wa kawaida wa kujiinua ni
a. Uwiano wa Deni-kwa-Equity hupima faida ya kampuni yako kwa kulinganisha dhima au madeni yako na thamani zako kama zinavyowakilishwa na usawa wa washikadau wako.
Uwiano wa Deni kwa Usawa = Jumla ya Deni / Jumla ya Usawa
b. Uwiano wa Jumla wa Deni hufafanua jumla ya deni kulingana na mali.
Jumla ya Uwiano wa Deni = [Jumla ya Mali - Jumla ya Usawa] / Jumla ya Mali
c. Uwiano wa Madeni ya Muda Mrefu hupima asilimia ya jumla ya mali ya kampuni inayofadhiliwa na deni la muda mrefu (deni la muda mrefu zaidi ya mwaka mmoja).
Uwiano wa Deni la Muda Mrefu = Deni la Muda Mrefu / [Deni la Muda Mrefu + Jumla ya Usawa]
Hizi hupima mapato ya kampuni dhidi ya mali yake. Baadhi ya uwiano wa kawaida wa mauzo ni:
a. Uwiano wa Mauzo ya Mali huonyesha ni kiasi gani cha hesabu ambacho umeuza kwa mwaka mmoja au kipindi kingine maalum.
Uwiano wa Mauzo ya Mali = Gharama za Bidhaa Zinazouzwa/Wastani wa Malipo
b. Uwiano wa Mauzo ya Mali ni kiashirio kizuri cha jinsi kampuni yako inavyotumia mali yako kuzalisha mapato.
Uwiano wa Mauzo ya Mali = Mauzo Halisi / Wastani wa Jumla ya Mali
c. Uwiano wa Mauzo Yanayopokewa ya Akaunti hutathmini jinsi kampuni inavyoweza kukusanya pesa kutoka kwa wateja wake haraka.
Uwiano wa Mauzo ya Akaunti =Mauzo /Akaunti Wastani Zinazopokelewa
d. Uwiano wa Mauzo Yanayolipwa kwenye Akaunti hupima kasi ambayo kampuni huwalipa wasambazaji wake.
Uwiano wa Mauzo ya Akaunti = Jumla ya Manunuzi ya Wasambazaji / [(Akaunti za Mwanzo Zinazolipwa + Akaunti za Kumalizia Zinazolipwa)/2]
Hizi zinahusika na hisa na hisa. Hizi hutumika kubainisha kama hisa zina bei ya juu, bei ya chini au zinalingana na soko. Uwiano wa thamani ya soko hutumiwa kufanya maamuzi ya uwekezaji katika hisa za makampuni.
Baadhi ya uwiano wa thamani ya soko la pamoja ni:
a. Uwiano wa Bei-kwa-Mapato hutumika kufichua ni kiasi gani wawekezaji wanalipa kwa kila dola inayopatikana kwa kila hisa.
Uwiano wa Bei-kwa-Mapato = Bei kwa Kila Hisa/Mapato kwa Kila Hisa
b. Uwiano wa Soko hadi Kitabu hulinganisha thamani ya kihistoria ya uhasibu ya kampuni na thamani iliyowekwa na soko la hisa.
Uwiano wa Soko hadi Kitabu = Thamani ya Soko kwa Kila Hisa/Thamani ya Kitabu kwa Kila Hisa
